연금저축

연금저축은 여유돈 없으면 납입 안해도 되니 중도해지 하지 말자.

연금저축 세액공제

년도	총급여(종합소득금액)		세액공제 대상한도			공제율	공제액
			IRP 만	연금저축	IRP + 연금저축
23년도	5,500만원(4,500만원) 초과		900만원	600만원	300만원(IRP) +   600만원(연금저축)	13.2%	118.8만원
	5,500만원(4,500만원) 이하					16.5%	148.5만원

납입한도(연금저축 + IRP) = 1,800만원

23년도 세액공제 대상한도 월별 -> IRP 25만원 + 연금저축 50만원 = 75만원

 

연금저축, IRP 차이점

연금저축 과 IRP는 노후자금 계좌이다.

구분	연금저축	IRP(개인형 퇴직연금)
상품생성	자본 시장법	근로자 퇴직 급여 보장법
상품용도	증권사의 연금대비용 계좌	퇴직금 받기, 노후준비
가입자격	누구나 개설 가능  부모님이 개설하여 자녀에게 줄수있다.	소득자 개설 가능  근로소득자, 사업소득자, 프리랜서
상품제한	주식자산 100%	주식자산 70%, 안전자산 30%
상품운용	계좌에 현금보유만 해도됨, 연금펀드, ETF	예금, 국고채, 회사채, 연금펀드, 리츠,  RP, ELB, ETF, ELS, MMDA
담보대출	가능	불가능
중도인출	인출가능  세액공제를 안받은 금액은 세금부과없이 출금가능  세액공제를 받은 금액은  기타소득세(16.5%) 부과후에 출금가능	아래 사유시만 인출가능  1. 무주택자의 주택구입, 전월세 보증금  2. 근로자 및 부양가족의 6개월 이상 요양  3. 근로자의 파산선고, 개인회생  4. 천재지변

 

연금종류

연금은 공적연금과 사적연금이 있다.

상세내용 <

 

연금수령방법

연금수령 요건은 만 55세 이상, 가입후 5년 이상, 10년 이상 수령

1억 연금계좌의 연차별 수령금액 예시 연금수령 기간동안의 수익은 계산하지 않음
연금수령 연차	연금계좌 평가액	인출배수	연금수령 한도
1년차	100,000,000	120%	12,000,000
2년차	88,000,000	120%	11,700,000
3년차	76,300,000	120%	11,440,000
4년차	64,860,000	120%	11,110,000
5년차	53,750,000	120%	10,750,000
6년차	43,000,000	120%	10,320,000
7년차	32,680,000	120%	9,800,000
8년차	22,880,000	120%	9,150,000
9년차	13,730,000	120%	8,230,000
10년차	5,500,000	100%	5,500,000

연금수령 한도 이내에 수령해야 연금소득세 과세

연금수령 한도가 적용되는 연금종류
종류	구분	한도적용	비고
개인연금	연금보험	X	-
	*구 개인연금	X	-
	**연금저축	O	소득, 세액공제를 받은 금액와 그 운용수익
퇴직연금	본인 추가납인액	O
	퇴직금	X	-
국민연금, 공무원연금, 사학연금, 군인연금		X	-

*구 개인연금 : 94.06 ~ 00.12 기간 중 판매된 소득공제 혜택이 있는 상품

**연금저축 : 01년 이후 판매된 세액공제 혜택이 있는 상품

 

연금저축은 세액공제가 되기 때문에 과세이연제도로 적용되어 세금부과

과세이연제도 : 연금으로 받을때까지 과세를 연기해주는 제도

연금소득세 세율
수령나이	연금소득세율	종신연금(보험)
55세 이상 70세 미만	5.5%	4.4%
70세 이상 80세 미만	4.4%
80세 이상	3.3%	3.3%

연금수령은 최대한 늦게하는게 좋음

매년 1,200만원을 20년간 수령시 연금소득세 예시 연금수령 기간동안의 수익은 계산하지 않음
수령나이	연금소득세율 구간			연금소득세
	5.5%	4.4%	3.3%
55세 수령시	55세 ~ 69세	70세 ~ 75세	-	1,254만원
65세 수령시	65세 ~ 69세	70세 ~ 79세	80세 ~ 85세	1,056만원

연금수령한도 이상일때는 연금수령한도 초과분은 기타소득세 16.5% 추가 되고 전체분의 종합과세 적용됨

종합소득세 : 개인에게 귀속되는 각종 소득을 종합해 하나의 과세단위로 보고 세금을 부과하는 누진세 제도

종합소득세 세율
과세표준	세율	누진공제액	세율 적용 방법
1,200만원 이하	6%	X	과세표준 X 세율 - 누진공제액
1,200만원 초과 4,600만원 이하	15%	108만원
4,600만원 초과 8,800만원 이하	24%	522만원
8,800만원 초과 1억5천만원 이하	35%	1,490만원
1억5천만원 초과 3억원 이하	38%	1,940만원
3억원 초과 5억원 이하	40%	2,540만원
5억원 초과 10억원 이하	42%	3,540만원
10억원 초과	45%	6,540만원

 

연금저축, IRP 통합하지 말자

연금저축과 IRP는 55세 이상 + 개설한지 5년 이상 부터 이전 및 통합 가능

IRP 에는 세액공제 받은 원금, 운영수익금, 퇴직소득이 포함되어 있는데 퇴직소득은 분류과세로 연금수령 한도에 포함되지 않음

소득별 과세방법
종합과세	분류과세
이자, 배당소득	양도소득
근로, 사업소득
연금소득	퇴직소득
기타소득

통합 하면 관리하는데는 편할수 있지만 선택권이 줄어듬

연금수령시 인출순서
인출순서	자금내역	연금수령시	기본수령시
1. 퇴직소득	연금으로 받으면 세금을 30%~40% 할인받음	10년이내 수령시 퇴직소득세율 X 70%만 부과함 10년이상 수령시 퇴직소득세율 X 60%만 부과함	퇴직소득세
2. 과세제외 소득	세액공제 받지 않고 추가납입한 금액	과세제외	과세제외
3. 과세대상 소득	세액공제 받고 추가납입한 금액	연금소득세 5.5% ~ 3.3%	기타소득세 16.5%
4. 운용수익금	1, 2, 3 에서 발생한 운용수익금

 

연금 중도해지

일시불 없음, 일시불로 받기 원하면 그시점에 해지 하는것과 같음

근로소득 6천만원, 700만원 납입 연금수령 또는 중도해지 예시
세제혜택	연금수령	중도해지
세액공제(13.2%) = 92.4만원	연금소득세(5.5%) = 38.5만원 세액공제-연금소득세 = 53.9만원 수익	기타소득세(16.5%) = 115.5만원 세액공제-기타소득세 = 23.1만원 손실

 

연금저축, IRP 점검

▶ 퇴직연금 확인

단계	점검사항
1단계	퇴직금인지, 퇴직연금인지
2단계	퇴직연금이면 DB인지, DC인지
3단계	DC이면 어떤상품으로 운용되는지
원금 보장상품	일반은행 예금, 저축은행 예금, GIC, ELB, RP
원금 비보장상품	펀드, ETF, 리치

▶ 연금생활 방안

예시	방안
자산이 없는 경우	퇴사전	연금저축+IRP 운영하여 세액공제 받음
	퇴사후	아직까지는 일을하니 연금저축(1년400만원) 매달 34만원~10만원까지 넣어운영
	완전은퇴	65세로 보며 저축은 더하지 말고 운영에 집중하고 연금수령 신청은 지출이 많아지면 신청함
투자금이 있는 경우	퇴사전	연금저축+IRP 를 1년에 1,800만원까지 넣어운영
	퇴사후	주식 배당금, 이자수익을 받으면서 1년 1,800만원까지 넣어운영
	완전은퇴	빠른 완전은퇴가 가능, 매달100만원 받고 나머지 목돈은 운영에 집중

 

건강보험

공적연금은 건강보험료(건보료) 대상으로 연50% 부과
사적연금도 건보료 대상이지만 부과하지 않고 있음

급여를 받을때 건보료를 이미 납부하고 남는급여로 연금저축을 하는데 나중에 연금수령시 또 건보료를 부과하니
세액공제를 받는 연금저축을 선호하지만 장기적으로 보면 비과세 일반연금보험이 좋을수 있음

피부양자 자격상실 요건 ->
연소득 2000만원(월166만원) 초과 / 재산세 과세 표준 합계액 9억원 초과 /
재산세 과세 표준 합계액 5억4000만 ~ 9억 해당되며 연소득 1000만원 초과
위에 해당하는 피부양자는 지역가입자로 전환됨